ЕНС / ЕНП при УСН: как платить налоги через единый налоговый счёт

С 2023 года все предприниматели, работающие на УСН, обязаны использовать систему ЕНП/ЕНС - единый налоговый платёж и единый налоговый счёт. Это стало важным шагом в упрощении финансовых процессов для индивидуальных предпринимателей и организаций, поскольку теперь не нужно оформлять множество отдельных платежек для каждого налога, взноса или обязательства. Все платежи - от налога по УСН и страховых взносов до пеней и штрафов - можно погасить одной операцией, что значительно экономит время и снижает риск ошибок при заполнении реквизитов.

Тем не менее, существуют важные нюансы, которые предпринимателю необходимо учитывать. Не все виды обязательств автоматически включены в ЕНП: например, взносы на травматизм работников, госпошлины и отдельные специальные сборы продолжают оплачиваться отдельно. Кроме того, алгоритм распределения платежей и подача уведомлений или деклараций требует внимательного подхода. Если эти шаги не соблюдены, платежи могут "зависнуть" на счёте, а налоговая не сможет правильно распределить средства по обязательствам.

Таким образом, ЕНП/ЕНС существенно упрощает уплату налогов и взносов, делая процесс прозрачным и удобным, но требует от предпринимателя внимательности и соблюдения всех правил работы с системой, чтобы избежать задержек, переплат или ошибок.

Что такое ЕНП и ЕНС — базовые понятия

ЕНП (единый налоговый платёж) - упрощённый порядок оплаты налогов и взносов для ИП и компаний. Вместо множества платежек - один перевод на ЕНС.
ЕНС (единый налоговый счёт) - "кошелёк" в бюджетной системе, куда предприниматель закидывает деньги, а налоговые обязательства списываются в порядке очередности: сначала недоимки, потом текущие платежи, затем пени и штрафы.
Перечислять средства на ЕНС можно в любое время, и частями - главное, чтобы к моменту списания требуемая сумма была на счету.

Почему важно для УСН:Для ИП на УСН (особенно без наёмных сотрудников) ЕНП/ЕНС упрощает жизнь - налог, взносы, отчёты можно привести к единому потоку. Это особенно удобно для малого бизнеса, фрилансеров и тех, кто хочет минимизировать бухгалтерские задачи.

Почему ЕНС и ЕНП стали обязательными

С 1 января 2023 года схема ЕНС/ЕНП стала обязательной для всех категорий налогоплательщиков: как для крупных и средних организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. До этого, в 2022 году, использование единого налогового счёта и единого налогового платежа было добровольным: предприниматели могли по желанию объединять налоги и взносы в одну платежку, но большинство продолжало оплачивать обязательства по старой системе - через несколько отдельных платежей с разными реквизитами.

Основная цель введения обязательной схемы ЕНС/ЕНП - максимально упростить процесс уплаты налогов и страховых взносов, сократить вероятность ошибок при заполнении платежек и избавить бизнес от необходимости постоянно контролировать десятки реквизитов и платежных документов. Теперь предпринимателю достаточно формировать один единый платёж, а налоговая автоматически распределяет средства по всем обязательствам: налогам, страховым взносам, пени и штрафам.

Важно понимать, что нововведение касается даже тех ИП, которые работают на УСН и не имеют наёмных сотрудников. Для них уплата через ЕНП стала обязательной - отказаться от этой схемы и платить налоги по старым реквизитам уже нельзя. Это позволяет не только систематизировать платежи, но и снизить риск задолженностей, штрафов и переплат, а также облегчает контроль за финансовыми обязательствами предпринимателя.

Что входит в ЕНП (налоги, взносы и обязательства)

На ЕНП/ЕНС можно перечислять практически все основные налоги и обязательные платежи, которые должен уплачивать налогоплательщик. Среди них:

Налоги по спецрежимам, включая упрощённую систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и альтернативные виды УСН (АУСН). Это позволяет ИП и организациям централизованно оплачивать свои налоговые обязательства без необходимости формировать отдельные платежки для каждого налога.
Страховые взносы за себя для ИП - обязательные платежи в Пенсионный фонд (ОПС) и на медицинское страхование (ОМС). Даже если предприниматель не имеет сотрудников, эти взносы нужно перечислять регулярно, и ЕНП упрощает этот процесс, объединяя их с налогами в одну операцию.
Прочие федеральные и региональные налоги, включая НДФЛ, налог на прибыль, НДС, имущественные налоги, земельный и транспортный налоги, акцизы, водный налог, НДПИ и другие. ЕНС обеспечивает автоматическое распределение поступивших средств по каждому виду обязательства, что исключает риск ошибок и недоимок.
Штрафы, пени, проценты и задолженности, включая недоимки по прошлым периодам. Перечисленные через ЕНП суммы автоматически направляются на погашение долгов, сначала покрывая старые обязательства, а затем - текущие.

Однако есть исключения. Некоторые виды платежей не включаются в единый налоговый платёж и продолжают уплачиваться отдельно. К ним относятся: взносы на травматизм за работников, госпошлины, определённые специальные сборы и отдельные региональные платежи.

Для ИП на УСН без сотрудников ключевыми являются налог по УСН и страховые взносы за себя. Остальные налоги и взносы, если они применимы к конкретному предпринимателю, также можно перечислять через ЕНП, что делает процесс уплаты более удобным, прозрачным и безопасным. Таким образом, даже индивидуальные предприниматели, работающие самостоятельно, получают полный контроль над своими финансовыми обязательствами в одном месте - через единый налоговый счёт.

Как платить: пошагово для ИП на УСН без работников

Проверьте, что у вас есть ЕНС - он был открыт автоматически.
Подайте декларацию по УСН (или уведомление об исчисленных суммах), а также расчёт страховых взносов, если требуется. Сроки остались стандартными.
До установленного срока уплаты (28‑е число месяца, в котором нужно заплатить) сформируйте ЕНП - единую платежку. Для большинства налогов это КБК 18201061201010000510.
Укажите в платёжке ИНН, сумму, назначение "Единый налоговый платеж" или просто "пополнение ЕНС". Если используете онлайн‑сервисы (ЛК на сайте ФНС, онлайн‑бухгалтерию) - реквизиты подставятся автоматически.
После пополнения - средства поступят на ЕНС. При наступлении срока уплаты налогов/взносов налоговая спишет необходимую сумму автоматически. Если денег на счёте больше, часть останется как переплата.
В личном кабинете можно отслеживать состояние ЕНС, сальдо, задолженности, переплаты и при необходимости - запросить возврат переплаты.

Особенности и подводные моменты для ИП на УСН без сотрудников

Даже если вы не нанимаете работников, страховые взносы за себя остаются обязательными. Речь идёт о взносах на пенсионное обеспечение (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Если их не уплатить вовремя, формируется задолженность, начисляются пени и штрафы, что может создать дополнительные финансовые риски для предпринимателя.

Важно помнить, что не все платежи автоматически входят в ЕНП. К числу исключений относятся, например, взносы за травматизм работников, госпошлины и некоторые специальные сборы, которые необходимо оплачивать отдельно, вне единого налогового счёта.

Ещё один нюанс: если вы просто переведёте средства на ЕНС, но при этом не подадите соответствующую декларацию или уведомление об исчисленных суммах, налоговые органы могут не распознать назначение платежа. В результате внесённые деньги могут остаться в статусе переплаты "в ожидании распределения", и налоговая не зачтёт их автоматически.

С другой стороны, ЕНС и ЕНП существенно упрощают жизнь предпринимателю: один платёж вместо множества отдельных, фиксированные реквизиты, меньше бумажной работы и меньше риска ошибок. Но для корректного использования системы крайне важно соблюдать сроки подачи деклараций и уведомлений, чтобы все платежи корректно распределялись по налоговым и страховым обязательствам.

Таким образом, для ИП на УСН без сотрудников ЕНП - это удобный и безопасный инструмент уплаты налогов и страховых взносов, который экономит время и снижает вероятность ошибок, при условии правильного использования и внимательного контроля за всеми обязательствами.

Почему ИП на УСН - особенно заинтересованы в ЕНС/ЕНП

Индивидуальные предприниматели, работающие на УСН без наёмных сотрудников, часто выполняют все бизнес-процессы самостоятельно: оказывают услуги, ведут учет доходов и расходов, рассчитывают и уплачивают налоги и страховые взносы. Раньше это означало необходимость формировать несколько отдельных платежек - одну для налога, другую для взносов, отдельные документы для подачи деклараций. Такой подход был не только времязатратным, но и увеличивал риск ошибок и пропусков.

С введением ЕНС и ЕНП ситуация существенно упростилась. Теперь достаточно сформировать один единый платёж, а налоговая самостоятельно распределяет средства по всем обязательствам. Это сокращает количество действий, экономит время и минимизирует вероятность ошибок при уплате налогов и взносов.

Кроме того, контроль за платежами стал проще: в личном кабинете ИП можно видеть все перечисленные средства, актуальные обязательства, сальдо счета и возможные переплаты. Это исключает риск забыть один из взносов или перепутать реквизиты.

Дополнительно, предприниматели могут заранее пополнить ЕНС, подстраховав себя на случай непредвиденных расходов, неточностей в расчётах налога или изменений в доходах. Таким образом, ИП на УСН получают удобный инструмент для планирования финансов, снижения риска штрафов и пени и более уверенного ведения бизнеса.

Типичные ошибки и как их избежать

Даже при использовании единого налогового счёта и единого налогового платежа предприниматели могут допускать ошибки. Рассмотрим наиболее распространённые ситуации и способы их предотвращения:

Ошибка 1: перевёл деньги на ЕНС, но не подал уведомление или декларацию.
Последствие: налоговая не понимает, за что был перечислен платёж, и деньги "зависают" на счёте, не распределяясь по налогам и взносам.
Решение: всегда перед переводом средств подавайте соответствующую декларацию или уведомление. Так ФНС точно знает, какие обязательства погашать, и платёж распределяется автоматически.
Ошибка 2: частичная оплата без учёта очередности списания.
Последствие: система может списать деньги сначала на пени и старые долги, оставив налог за текущий период неоплаченным.
Решение: внимательно отслеживайте состояние ЕНС в личном кабинете, планируйте платежи заблаговременно и учитывайте, в какой последовательности списываются средства.
Ошибка 3: считали, что ЕНП/ЕНС вас не касается, продолжали платить по‑старой системе.
Последствие: нарушения сроков, начисление пени, необходимость исправлять бумажные документы и повышенный риск ошибок.
Решение: с 2023 года ЕНП/ЕНС обязателен для всех ИП, включая тех, кто работает на УСН без сотрудников. Игнорировать систему уже нельзя.
Ошибка 4: забыли про страховые взносы за себя.
Последствие: формируется долг перед Пенсионным фондом и медицинским страхованием, начисляются пени.
Решение: ИП на УСН обязан уплачивать ОПС и ОМС вне зависимости от наличия работников, поэтому эти платежи нужно учитывать в составе единого налогового платежа.

Соблюдение этих правил позволяет минимизировать риски, избежать задержек и штрафов, а также сделать работу с ЕНС/ЕНП максимально удобной и прозрачной.

Как может помочь вашему бизнесу, если вы ИП с доходами от услуг

Если вы оказываете услуги - будь то массаж, фотосъёмка, мастерские услуги или фриланс-проекты - и зарегистрированы как ИП на УСН без сотрудников, система ЕНС/ЕНП становится особенно полезным инструментом для управления финансовыми обязательствами.

Использование единого налогового счёта позволяет:

Сократить время на бухгалтерию и платежи. Не нужно формировать несколько отдельных платежек для налога, страховых взносов и деклараций - достаточно одной операции через ЕНП.
Снизить риск ошибок при внесении реквизитов. Все реквизиты фиксированы, а распределение средств по налогам и взносам происходит автоматически.
Контролировать платежи и обязательства в одном месте. Личный кабинет налогоплательщика показывает актуальное сальдо, начисленные налоги и страховые взносы, задолженности и переплаты.
Сразу видеть переплату или задолженность. Это помогает планировать финансовые потоки и избегать неожиданных штрафов и пени.
Спокойно платить налоги и взносы, не отвлекаясь на множество мелких платежек. Система позволяет заранее пополнять счёт и распределять средства на текущие и будущие обязательства.

Для малого бизнеса и самозанятых, особенно тех, кто работает самостоятельно, ЕНС/ЕНП делает ведение финансовой части бизнеса проще, прозрачнее и безопаснее. Это позволяет сосредоточиться на основной деятельности - оказании услуг и развитии бизнеса - вместо того, чтобы тратить время на оформление множества документов и контроль отдельных платежей.

Итог

ЕНС и ЕНП - это современный инструмент, который существенно упрощает жизнь индивидуальных предпринимателей на УСН без работников. Вместо множества отдельных платежек теперь достаточно одной: вы пополняете единый налоговый счёт, а налоговая автоматически распределяет средства на все обязательства - налоги, страховые взносы, пени и штрафы. Это снижает риск ошибок, экономит время и позволяет вести бизнес более спокойно, не отвлекаясь на бумажную волокиту. Для ИП, которые работают самостоятельно, удобство ЕНС особенно ощутимо: в личном кабинете легко отслеживать сальдо, задолженности и переплаты, планировать платежи заранее и избегать штрафов.

Главное - не забывать подавать декларации и уведомления, чтобы налоговая корректно распределила средства. Использование ЕНС/ЕНП помогает системно подходить к уплате налогов, контролировать свои обязательства и концентрироваться на развитии бизнеса, а не на рутине. Это особенно актуально для малого бизнеса, фрилансеров и специалистов, работающих на себя.