Экспертный анализ законопроекта № 1331250-8: что на самом деле ждет селлеров в 2027 году

Содержание

2 сентября 2026 года в Государственную Думу был внесен законопроект № 1331250-8, который предлагает снизить налоговую нагрузку на субъекты малого и среднего предпринимательства. Документ подготовлен группой депутатов фракции "Справедливая Россия - За правду" во главе с Сергеем Мироновым.

С законопроектом можно ознакомиться на сайте ГосДумы РФ https://sozd.duma.gov.ru/bill/1331250-8

С момента внесения законопроекта в профессиональном сообществе не утихают споры: одни восприняли новость как долгожданный сигнал о смягчении налогового климата, другие - как популистский жест перед выборами, третьи - как рядовую законодательную инициативу, которой не суждено стать законом.

Я работаю с селлерами на маркетплейсах и владельцами интернет-магазинов с 2018 года. За это время мы прошли через несколько налоговых реформ, и каждая из них оставляла свой след в юнит-экономике наших клиентов. Поэтому я не буду строить догадки - я проанализирую законопроект цифрами, фактами и реальными сценариями для бизнеса.

В этой статье мы разберем:

  • что именно предлагает законопроект № 1331250-8 и какова его юридическая природа;
  • какая налоговая нагрузка сложилась на сегодняшний день для селлеров на УСН;
  • как предложенные изменения повлияют на разные категории бизнеса;
  • какие риски и возможности несет принятие законопроекта;
  • что делать предпринимателю прямо сейчас, чтобы не потерять деньги и не нарушить закон.

Статья предназначена для практикующих предпринимателей, поэтому вся аналитика будет привязана к конкретным цифрам и сценариям ведения бизнеса на маркетплейсах.

О чем на самом деле законопроект № 1331250-8

Прежде чем переходить к анализу последствий, давайте разберемся с юридической сутью документа. Законопроект № 1331250-8 предлагает внести изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Вносится он депутатами Государственной Думы, а не Правительством РФ, что является важным procedural нюансом.

Что конкретно предлагается изменить?

Снижение основной ставки НДС с 22% до 20%

Первая мера касается пункта 3 статьи 164 Налогового кодекса. Авторы законопроекта предлагают заменить слова "22 процента" на "20 процентов". Это возврат к ставке, которая действовала до 1 января 2026 года.

В пояснительной записке к законопроекту указано: повышение НДС увеличивает издержки хозяйствующих субъектов, влияет на цены, снижает оборотные возможности бизнеса и усиливает давление на потребителей. Возврат к ставке 20% позволит снизить налоговое давление на цепочки поставок, производство, торговлю и сферу услуг.

Восстановление порога освобождения от НДС на УСН до 60 млн рублей

Вторая, и пожалуй, самая важная для селлеров мера касается статьи 145 Налогового кодекса. Законопроект предлагает заменить слова "20 миллионов рублей за 2025-2028 годы, 15 миллионов рублей за 2029 год, 10 миллионов рублей за 2030 год и последующие годы" на "60 миллионов рублей".

Напомню контекст: с 1 января 2026 года порог доходов для освобождения от НДС на УСН был снижен с 60 до 20 млн рублей. Далее, согласно действующему законодательству, этот порог должен был снижаться до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году и далее. Законопроект предлагает отменить это поэтапное снижение и установить единый порог в 60 млн рублей на постоянной основе.

Восстановление пониженного тарифа страховых взносов для всех субъектов МСП

Третья мера касается статьи 427 Налогового кодекса и страховых взносов. Авторы законопроекта предлагают восстановить возможность применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 15% с выплат, превышающих полуторакратную величину МРОТ, для всех субъектов малого и среднего предпринимательства.

С 2026 года применение пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП было ограничено отдельными видами экономической деятельности. Законопроект предлагает это ограничение убрать.

Когда планируется вступление в силу

Статья 2 законопроекта устанавливает, что все изменения вступают в силу с 1 января 2027 года. Положения о ставке НДС применяются к товарам, отгруженным начиная с 1 января 2027 года. Положения о пороге освобождения от НДС - к налоговому периоду 2027 года. Положения о страховых взносах - к расчетному периоду 2027 года.

Что действует сегодня: налоговая нагрузка на селлера в 2026 году

Чтобы оценить предлагаемые изменения, нужно четко понимать текущую ситуацию. Я разберу налоговую нагрузку для трех типичных сценариев ведения бизнеса на маркетплейсах.

Сценарий 1. Селлер на УСН "Доходы" с оборотом до 20 млн рублей

Кто это: начинающий предприниматель, небольшой интернет-магазин с ассортиментом до 100 SKU, один-два сотрудника, работа на 1-2 маркетплейсах.

Налоговая нагрузка в 2026 году:

  • Налог по УСН "Доходы": 6% от оборота.
  • НДС: не платится, так как доход за предыдущий год не превысил 20 млн рублей.
  • Страховые взносы за сотрудников: базовый тариф 30% до достижения предельной величины базы (2,759 млн рублей в 2026 году) и 15,1% сверх этого. Пониженный тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ применяется только при соблюдении отраслевых условий.

Пример расчета для оборота 15 млн рублей в год, ФОТ 3 млн рублей:

ПоказательСумма, руб.
Оборот15 000 000
УСН (6%)900 000
Страховые взносы с ФОТ (условно 30%)900 000
Итого налоговая нагрузка1 800 000
Эффективная ставка12%

Комментарий: при обороте 15 млн рублей предприниматель платит почти 2 млн рублей налогов. С учетом аренды, закупки товара, логистики и зарплаты сотрудников чистая прибыль может составлять 10-15% от оборота, то есть 1,5-2,25 млн рублей. Налоговая нагрузка фактически съедает всю прибыль.

Сценарий 2. Селлер на УСН "Доходы" с оборотом от 20 до 60 млн рублей

Кто это: растущий бизнес, ассортимент 500+ SKU, штат 5-15 человек, работа на 3-5 маркетплейсах, возможно собственный интернет-магазин.

Налоговая нагрузка в 2026 году:

  • Налог по УСН "Доходы": 6% от оборота.
  • НДС: обязательная уплата, так как доход за 2025 год превысил 20 млн рублей.
  • Ставка НДС: 22% (основная) или 10% (для отдельных товаров).
  • Страховые взносы: те же условия, что и в сценарии 1.

Важный нюанс для селлеров на маркетплейсах: датой получения дохода для упрощенца признается день, когда деньги от покупателя поступили на счет маркетплейса. Это означает, что даже если деньги еще не переведены на ваш расчетный счет, они уже считаются доходом для целей налогообложения.

Пример расчета для оборота 40 млн рублей, ФОТ 8 млн рублей:

ПоказательСумма, руб.
Оборот40 000 000
УСН (6%)2 400 000
НДС к уплате (22% от оборота минус входящий НДС)~4 400 000
Страховые взносы с ФОТ~2 400 000
Итого налоговая нагрузка~9 200 000
Эффективная ставка~23%

Комментарий: при обороте 40 млн рублей налоговая нагрузка превышает 23% от оборота. Это означает, что при рентабельности 10-15% (4-6 млн рублей чистой прибыли) бизнес работает фактически в ноль или в убыток. Многие селлеры в этой категории вынуждены уходить в "серую" зону или закрываться.

Сценарий 3. Селлер на УСН "Доходы минус расходы" с оборотом от 20 до 60 млн рублей

Кто это: бизнес с высокой долей расходов (закупка товара, логистика, хранение, реклама, аренда). Часто это селлеры с собственным производством или крупные перепродавцы.

Налоговая нагрузка в 2026 году:

  • Налог по УСН "Доходы минус расходы": 15% от разницы между доходами и расходами (минимальный налог 1% от оборота).
  • НДС: обязательная уплата при превышении порога 20 млн рублей.
  • Ставка НДС: 22% (основная) или 10% (для отдельных товаров).

Пример расчета для оборота 50 млн рублей, расходов 35 млн рублей, ФОТ 10 млн рублей:

ПоказательСумма, руб.
Оборот50 000 000
Расходы (закупка, логистика, аренда, реклама)35 000 000
Налоговая база УСН15 000 000
УСН (15%)2 250 000
НДС к уплате~5 500 000
Страховые взносы с ФОТ~3 000 000
Итого налоговая нагрузка~10 750 000
Эффективная ставка~21,5%

Комментарий: при обороте 50 млн рублей и расходах 35 млн рублей чистая прибыль до налогов составляет 15 млн рублей. После уплаты всех налогов остается около 4,25 млн рублей - рентабельность 8,5%. Это крайне низкий показатель для бизнеса с таким оборотом.

Как законопроект № 1331250-8 изменит ситуацию

Теперь давайте посмотрим, как изменится налоговая нагрузка для каждого из трех сценариев в случае принятия законопроекта.

Сценарий 1. Оборот до 20 млн рублей - изменений нет

Для бизнеса с оборотом до 20 млн рублей ничего не меняется. Эти предприниматели и так были освобождены от НДС. Однако важно понимать: если порог освобождения от НДС будет зафиксирован на уровне 60 млн рублей, у этих предпринимателей появляется "подушка безопасности" для роста. Они могут увеличивать оборот до 60 млн рублей без риска попасть под НДС.

Сценарий 2. Оборот от 20 до 60 млн рублей, УСН "Доходы" - кардинальное снижение нагрузки

Это ключевая категория бизнеса, которая выиграет от принятия законопроекта больше всего.

Что меняется:

  1. Отмена НДС. При пороге освобождения 60 млн рублей селлер с оборотом 40 млн рублей перестает быть плательщиком НДС. Экономия - ~4,4 млн рублей в год.
  2. Снижение ставки НДС (если бизнес все же решит остаться плательщиком НДС добровольно) - с 22% до 20%.
  3. Пониженный тариф страховых взносов - экономия на страховых взносах ~5-10% от ФОТ.

Новый расчет для оборота 40 млн рублей, ФОТ 8 млн рублей:

ПоказательСумма, руб.
Оборот40 000 000
УСН (6%)2 400 000
НДС0
Страховые взносы с ФОТ (пониженный тариф)~1 800 000
Итого налоговая нагрузка~4 200 000
Эффективная ставка~10,5%

Сравнение с текущей ситуацией:

ПоказательДо измененийПосле измененийРазница
Налоговая нагрузка9 200 0004 200 000-5 000 000
Эффективная ставка23%10,5%-12,5 п.п.
Чистая прибыль (при рентабельности 15%)минус 800 0001 800 000+2 600 000

Комментарий: принятие законопроекта превращает убыточный или околонулевой бизнес в прибыльный. Для селлера с оборотом 40 млн рублей экономия составит около 5 млн рублей в год - это деньги, которые можно направить на развитие, закупку товара, маркетинг или просто оставить в бизнесе как подушку безопасности.

Сценарий 3. Оборот от 20 до 60 млн рублей, УСН "Доходы минус расходы" - аналогичный эффект

Для бизнеса на УСН "Доходы минус расходы" эффект будет сопоставимым.

Новый расчет для оборота 50 млн рублей, расходов 35 млн рублей, ФОТ 10 млн рублей:

ПоказательСумма, руб.
Оборот50 000 000
Расходы35 000 000
Налоговая база УСН15 000 000
УСН (15%)2 250 000
НДС0
Страховые взносы с ФОТ (пониженный тариф)~2 200 000
Итого налоговая нагрузка~4 450 000
Эффективная ставка~8,9%

Сравнение с текущей ситуацией:

ПоказательДо измененийПосле измененийРазница
Налоговая нагрузка10 750 0004 450 000-6 300 000
Эффективная ставка21,5%8,9%-12,6 п.п.
Чистая прибыль4 250 00010 550 000+6 300 000

Комментарий: рентабельность бизнеса вырастает с 8,5% до 21,1%. Это превращает бизнес из "выживающего" в "развивающийся". У предпринимателя появляются ресурсы для найма новых сотрудников, расширения ассортимента, выхода на новые маркетплейсы.

Что говорят авторы законопроекта: анализ аргументации

В пояснительной записке к законопроекту авторы формулируют причины, по которым предлагаемые изменения необходимы. Я проанализирую каждый тезис с точки зрения реальной ситуации на рынке.

Тезис 1: МСП столкнулся с дорогими кредитами, падением спроса и ростом операционных расходов

Это подтверждается данными с рынка гибких офисов и коворкингов. В мае 2026 года вакантность гибких офисов в Москве увеличилась до 16%, а объем спроса на коворкинги упал более чем на 50% год к году. При этом ставки аренды выросли на 42%.

Коворкинги и гибкие офисы используются прежде всего малыми компаниями, стартапами и индивидуальными предпринимателями. Снижение спроса на такие площади показывает, что предприниматели начинают экономить даже на базовой инфраструктуре работы.

Для селлеров на маркетплейсах ситуация усугубляется специфическими факторами:

  • Рост комиссий маркетплейсов (на Wildberries, Ozon и других площадках комиссии выросли на 2-5% в 2025-2026 годах).
  • Удорожание логистики (рост тарифов на доставку и хранение на 15-25%).
  • Увеличение затрат на рекламу (конкуренция растет, стоимость клика увеличивается).

Тезис 2: Оборот 10-20 млн рублей не означает существенной прибыли

Авторы законопроекта прямо пишут: "Для многих предприятий торговли, бытовых услуг, общественного питания, малого производства и сервисного сектора такой оборот не означает наличие существенной прибыли".

С этим трудно не согласиться. При обороте 15 млн рублей и типичной для торговли рентабельности 10-15% чистая прибыль составляет 1,5-2,25 млн рублей. После уплаты налогов (УСН 6% + страховые взносы) остается 0-1 млн рублей. Это уровень дохода квалифицированного наемного сотрудника, а не предпринимателя, несущего финансовые риски.

Тезис 3: Введение обязанности по НДС создает дополнительную административную и финансовую нагрузку

Это особенно актуально для селлеров на маркетплейсах. Учет НДС при работе с маркетплейсами - это:

  • Необходимость выделять НДС в каждом чеке.
  • Ведение книги покупок и книги продаж.
  • Сдача ежеквартальной декларации по НДС.
  • Работа с электронным документооборотом (ЭДО).
  • Раздельный учет операций, облагаемых по разным ставкам (22%, 10%, 0%).

Для небольшого бизнеса это означает либо найм бухгалтера (дополнительные расходы 50-100 тыс. рублей в год), либо значительное увеличение нагрузки на самого предпринимателя.

Тезис 4: Порог в 60 млн должен сохранить УСН как реальный инструмент поддержки

Авторы законопроекта подчеркивают: "УСН должна оставаться реальным инструментом поддержки малого бизнеса, а не просто формальностью".

Это ключевой тезис. Когда порог освобождения от НДС снижается до 10-15 млн рублей, УСН теряет свой смысл. Предприниматель вынужден платить НДС, вести сложный учет, но при этом не имеет ресурсов крупного бизнеса для эффективного налогового планирования. УСН превращается в "ловушку" - предприниматель платит больше налогов, чем на общей системе, но не получает преимуществ крупного бизнеса.

Прогноз последствий принятия законопроекта

Теперь давайте спрогнозируем, что произойдет, если законопроект № 1331250-8 будет принят.

Положительные последствия для бизнеса

1. Рост чистой прибыли селлеров в сегменте 20-60 млн рублей

Как мы показали в расчетах, налоговая нагрузка для этой категории бизнеса снизится на 50-60%. Это означает, что у предпринимателей появятся ресурсы для развития. Конкретные сценарии использования сэкономленных средств:

  • Расширение ассортимента на 20-30%.
  • Выход на новые маркетплейсы.
  • Увеличение рекламного бюджета на 30-50%.
  • Найм дополнительных сотрудников (менеджеров, маркетологов).
  • Улучшение логистики (переход на FBO, строительство собственного склада).

2. Снижение административной нагрузки

Отмена обязанности по уплате НДС для бизнеса с оборотом до 60 млн рублей означает:

  • Отказ от ежеквартальной отчетности по НДС.
  • Упрощение учетной политики.
  • Снижение риска ошибок и штрафов.
  • Экономия на бухгалтерском обслуживании (50-100 тыс. рублей в год).

3. Улучшение конкурентной среды

Снижение налоговой нагрузки для малого бизнеса создает более равные условия конкуренции. Крупные компании с оборотом более 60 млн рублей продолжают платить НДС, но у них есть ресурсы для налогового планирования, которых нет у малого бизнеса. Возврат порога к 60 млн рублей восстанавливает этот баланс.

4. Рост занятости

Снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда (пониженный тариф страховых взносов) делает легальное трудоустройство более доступным для малого бизнеса. Это особенно важно в условиях дефицита кадров на рынке труда.

По оценкам авторов законопроекта, восстановление пониженного тарифа страховых взносов для всех субъектов МСП позволит снизить стоимость легального труда и поддержать занятость.

5. Стимулирование легализации бизнеса

Когда налоговая нагрузка становится посильной, у предпринимателей исчезает стимул уходить в тень. Это увеличивает налоговую базу в долгосрочной перспективе.

Риски и неопределенности

1. Бюджетный дефицит

В финансово-экономическом обосновании к законопроекту прямо указано, что его принятие потребует выделения дополнительных бюджетных ассигнований из федеральной бюджетной системы. Это означает, что у бюджета появятся выпадающие доходы.

Вопрос "чем будем компенсировать?" становится главным препятствием для принятия законопроекта. Без заключения Правительства РФ, которое оценит финансовые последствия, законопроект не может быть принят.

2. Политическая неопределенность

Законопроект внесен депутатами, а не Правительством РФ. Это снижает вероятность его принятия, особенно в части, касающейся существенных бюджетных потерь.

На Восточном экономическом форуме конкретные решения о НДС 20%, лимите 60 млн рублей и тарифе 15% для всех МСП не объявлялись. Это косвенно свидетельствует о том, что правительство пока не готово поддержать эти инициативы.

3. Сроки вступления в силу

Даже если законопроект будет принят, изменения вступят в силу только с 1 января 2027 года. Это означает, что весь 2026 год бизнес будет работать по текущим правилам - с НДС 22% и порогом 20 млн рублей.

4. Риск компенсационных мер

Если законопроект будет принят, правительство может искать источники компенсации выпадающих доходов. Это могут быть:

  • Повышение других налогов (например, налога на прибыль).
  • Сокращение льгот по другим налогам.
  • Ужесточение администрирования (усиление контроля, рост штрафов).

Как подготовиться к изменениям (или к их отсутствию)

Независимо от того, будет принят законопроект или нет, у селлеров есть ряд действий, которые можно и нужно предпринять уже сейчас.

Что делать, если законопроект не примут

Если законопроект останется на уровне инициативы, бизнес продолжит работать по текущим правилам:

  • НДС 22%.
  • Порог освобождения от НДС на УСН - 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027 году, 10 млн в 2028 году.
  • Пониженный тариф страховых взносов - только для отдельных отраслей.

Рекомендации:

  1. Проверьте, не превысили ли вы порог в 20 млн рублей в 2025 году. Если да, вы обязаны платить НДС с 1 января 2026 года.
  2. Настройте учет для работы с НДС. Ведите книгу покупок и книгу продаж, настройте ЭДО с контрагентами.
  3. Пересчитайте юнит-экономику с учетом НДС 22%. Возможно, потребуется корректировка цен или изменение ассортиментной матрицы.
  4. Рассмотрите переход на АУСН. Этот режим не предусматривает уплату НДС, но имеет ограничения по видам деятельности и доходам.
  5. Заложите в договоры налоговые оговорки. Если ставка НДС изменится, должно быть понятно, с какого момента применяется новая ставка.

Что делать, если законопроект примут

Если законопроект будет принят, изменения вступят в силу с 1 января 2027 года. Это дает год на подготовку.

Рекомендации:

  1. Не меняйте цены и налоговую модель до официального принятия поправок. Законопроект может быть изменен или отклонен.
  2. Следите за статусом законопроекта № 1331250-8 на сайте Государственной Думы.
  3. Пересчитайте финансовую модель на 2027 год с учетом возможного снижения налоговой нагрузки.
  4. Планируйте инвестиции - сэкономленные на налогах средства можно направить на развитие бизнеса.
  5. Проверьте, попадаете ли вы под действие пониженного тарифа страховых взносов. Даже если законопроект не примут, льгота может быть доступна для вашего вида деятельности.

Налоговый календарь селлера на 2026-2027 годы

Чтобы помочь вам сориентироваться в сроках, я составил налоговый календарь для селлера на УСН.

2026 год (действующие правила) :

ПериодСобытие
1 января 2026Вступление в силу НДС 22%
1 января 2026Снижение порога освобождения от НДС до 20 млн рублей
ЕжеквартальноСдача декларации по НДС (если превышен порог)
ЕжемесячноУплата страховых взносов
ЕжеквартальноАвансовые платежи по УСН

2027 год (если законопроект примут) :

ПериодСобытие
1 января 2027Вступление в силу НДС 20%
1 января 2027Восстановление порога освобождения от НДС до 60 млн рублей
1 января 2027Восстановление пониженного тарифа страховых взносов для всех МСП

2027 год (если законопроект не примут) :

ПериодСобытие
1 января 2027Снижение порога освобождения от НДС до 15 млн рублей
1 января 2027НДС 22% сохраняется

Что говорят эксперты: консолидированное мнение

Я проанализировал публикации ведущих налоговых экспертов и бухгалтерских изданий. Вот консолидированное мнение профессионального сообщества.

Клерк.Ру : "Законопроект только внесён в Госдуму. Он не принят, поэтому никаких изменений в налоговом законодательстве на сегодняшний день нет. Планировать 2027 год пока необходимо исходя из действующей редакции НК РФ".

Парламентская газета : "Авторы законопроекта считают, что в 2026 году российский малый и средний бизнес столкнулся с проблемами из-за высокой стоимости кредитов и увеличения налоговой нагрузки".

Нулевой баланс : "Законопроект зарегистрирован 2 сентября 2026 года. Его авторы предлагают вернуть основную ставку НДС с 22% до 20%, а порог доходов на УСН для освобождения от НДС повысить до 60 млн рублей".

Общий вывод экспертов : законопроект - это позитивный сигнал, но пока рано говорить о его принятии. Основное препятствие - финансовые последствия для бюджета.

Практические рекомендации для селлеров

Подводя итог анализу, я сформулирую конкретные рекомендации для предпринимателей, торгующих на маркетплейсах.

Для бизнеса с оборотом до 20 млн рублей

  1. Продолжайте работать по текущей схеме. Вы освобождены от НДС независимо от того, примут законопроект или нет.
  2. Планируйте рост до 60 млн рублей. Если законопроект примут, у вас будет запас для масштабирования без риска попасть под НДС.
  3. Ведите чистый учет доходов. Помните, что датой получения дохода считается день поступления денег на счет маркетплейса.

Для бизнеса с оборотом от 20 до 60 млн рублей

  1. Рассчитайте свою налоговую нагрузку по текущим правилам. Поймите, сколько вы платите сейчас и сколько будете платить, если законопроект примут.
  2. Заложите в бюджет два сценария - с принятием законопроекта и без него.
  3. Не отказывайтесь от планов развития. Даже если законопроект не примут, у вас есть варианты оптимизации налоговой нагрузки (переход на АУСН, изменение налогового режима).
  4. Проверьте договоры с маркетплейсами. Убедитесь, что в них корректно указана ставка НДС и порядок ее применения.

Для бизнеса с оборотом более 60 млн рублей

  1. Законопроект не освобождает вас от НДС. Вы продолжаете работать на общих основаниях.
  2. Следите за изменениями ставки НДС. Если законопроект примут, ставка снизится с 22% до 20%.
  3. Пониженный тариф страховых взносов может распространиться на вас, если вы относитесь к субъектам МСП.

Для всех селлеров

  1. Следите за статусом законопроекта № 1331250-8 на официальном сайте Государственной Думы.
  2. Не меняйте учетную политику до официального принятия закона.
  3. Консультируйтесь с налоговым специалистом при принятии решений, связанных с изменением налогового режима.
  4. Автоматизируйте учет. Использование CRM-систем и бухгалтерских сервисов снижает риск ошибок и экономит время.

Заключение: есть ли надежда на улучшение?

Законопроект № 1331250-8 - это не просто очередная законодательная инициатива. Это признание на государственном уровне того, что налоговая нагрузка на малый и средний бизнес стала непосильной.

Авторы законопроекта формулируют это предельно четко: "Малый бизнес должен восприниматься не как очередной источник денег для бюджета, а как основа занятости и экономики". Это смена парадигмы, которая может иметь долгосрочные последствия для предпринимательского климата в России.

Однако, как мы видим, путь от законопроекта до закона долог и тернист. Основное препятствие - финансовые последствия для бюджета. И пока правительство не даст положительное заключение, говорить о принятии закона преждевременно.

Что я рекомендую своим клиентам и всем селлерам, с которыми работаю:

  1. Не делайте поспешных выводов. Законопроект не принят, и никаких изменений в 2026 году не будет.
  2. Планируйте бюджет на 2027 год в двух вариантах - с учетом законопроекта и без него.
  3. Продолжайте работать над эффективностью бизнеса. Снижение налогов - это помощь, но не панацея. Конкурентоспособность определяется качеством продукта, логистикой, маркетингом и управлением.
  4. Автоматизируйте учет. Независимо от того, как изменится налоговое законодательство, чистый и прозрачный учет - это основа устойчивого бизнеса.
  5. Следите за новостями. Я буду публиковать обновления по статусу законопроекта в нашем блоге и Telegram-канале.

Напомню: согласно части 3 статьи 104 Конституции РФ, законопроекты, предусматривающие изменение финансовых обязательств государства, вносятся при наличии заключения Правительства РФ. Такого заключения пока нет. Это означает, что у законопроекта есть серьезное procedural препятствие.

Тем не менее, сам факт внесения законопроекта - это важный сигнал. Он говорит о том, что в Государственной Думе есть понимание проблем малого бизнеса и готовность их решать. Будем надеяться, что за сигналом последуют реальные действия.

А пока - работаем, считаем, планируем. И помним: в бизнесе выигрывает не тот, кто ждет лучших времен, а тот, кто создает их сам.

Вопросы и ответы

Законопроект № 1331250-8, внесённый в Государственную Думу 2 сентября 2026 года группой депутатов во главе с Сергеем Мироновым, содержит три ключевые налоговые инициативы, адресованные субъектам малого и среднего предпринимательства. Первая мера предусматривает снижение основной ставки налога на добавленную стоимость с 22 до 20 процентов — это возврат к уровню, который действовал до 1 января 2026 года. Вторая, наиболее значимая для селлеров на маркетплейсах, мера касается восстановления порога доходов для освобождения от НДС на упрощённой системе налогообложения: вместо поэтапного снижения с 20 до 15 и далее до 10 миллионов рублей авторы предлагают зафиксировать единый порог в 60 миллионов рублей на постоянной основе. Третья мера направлена на восстановление пониженного тарифа страховых взносов в размере 15 процентов с выплат, превышающих полуторакратную величину МРОТ, для всех субъектов МСП без отраслевых ограничений. Все изменения, согласно законопроекту, должны вступить в силу с 1 января 2027 года, то есть даже в случае принятия документа бизнес будет жить по текущим правилам ещё весь 2026 год.
В 2026 году российский малый и средний бизнес, включая селлеров на маркетплейсах, оказался под одновременным давлением нескольких негативных факторов. С одной стороны, сохраняется высокая стоимость кредитных ресурсов при ключевой ставке Центрального банка, что делает заёмные средства практически недоступными для инвестиций и пополнения оборотных средств. С другой стороны, налоговая нагрузка существенно возросла: основная ставка НДС была увеличена до 22 процентов, порог доходов для освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 миллионов рублей, а применение пониженного тарифа страховых взносов ограничено отдельными видами экономической деятельности. На практике это означает, что селлер с оборотом 40 миллионов рублей на УСН «Доходы» платит УСН‑налог 2,4 миллиона рублей, НДС около 4,4 миллиона и страховые взносы примерно 2,4 миллиона — итого 9,2 миллиона рублей налогов при эффективной ставке 23 процента от оборота. При типичной для торговли рентабельности 10‑15 процентов чистая прибыль такого бизнеса составляет 4‑6 миллионов рублей, а налоги забирают 9,2 миллиона, то есть бизнес работает в убыток или в лучшем случае «в ноль».
Принятие законопроекта кардинально изменит финансовую модель для селлера с оборотом 40 миллионов рублей на УСН «Доходы». Поскольку порог освобождения от НДС будет повышен до 60 миллионов рублей, такой предприниматель перестанет быть плательщиком НДС и сэкономит около 4,4 миллиона рублей в год на этом налоге. Кроме того, восстановление пониженного тарифа страховых взносов для всех субъектов МСП позволит снизить страховые взносы примерно на 5‑10 процентов от фонда оплаты труда — в нашем примере с ФОТ 8 миллионов рублей это даст дополнительную экономию около 600 тысяч рублей. В итоге общая налоговая нагрузка снизится с 9,2 до 4,2 миллиона рублей, а эффективная ставка упадёт с 23 до 10,5 процентов от оборота. При рентабельности 15 процентов чистая прибыль вместо убытка в 800 тысяч рублей превратится в плюс 1,8 миллиона рублей, что означает переход от выживания к устойчивому развитию. У предпринимателя появятся реальные деньги на найм дополнительных сотрудников, расширение ассортимента, увеличение рекламных бюджетов и выход на новые маркетплейсы.
Да, селлеры на УСН «Доходы минус расходы» выиграют от принятия законопроекта даже в большей степени, чем их коллеги на «Доходной» УСН, потому что у них, как правило, выше доля затрат и ниже налоговая база, а отмена НДС даёт прямую и очень заметную экономию. Рассмотрим конкретный пример: селлер с оборотом 50 миллионов рублей, расходами 35 миллионов и фондом оплаты труда 10 миллионов рублей. При текущих правилах он платит УСН‑налог 2,25 миллиона рублей (15 процентов от разницы между доходами и расходами), НДС около 5,5 миллиона и страховые взносы порядка 3 миллионов — итого 10,75 миллиона налогов при эффективной ставке 21,5 процента от оборота. После принятия законопроекта НДС исчезает, страховые взносы снижаются примерно до 2,2 миллиона за счёт пониженного тарифа, а УСН‑налог остаётся на уровне 2,25 миллиона. Общая нагрузка падает до 4,45 миллиона, эффективная ставка — до 8,9 процента. Чистая прибыль возрастает с 4,25 до 10,55 миллиона рублей, а рентабельность подскакивает с 8,5 до 21,1 процента. Такой скачок превращает бизнес из «едва дышащего» в «активно растущий» и позволяет предпринимателю задуматься о строительстве собственного склада, разработке собственных брендов и автоматизации процессов.
Для микробизнеса с оборотом до 20 миллионов рублей прямых налоговых изменений в случае принятия законопроекта не происходит, поскольку эти предприниматели и так освобождены от уплаты НДС. Однако косвенный эффект для этой категории очень значителен и заключается в создании так называемой «подушки безопасности» для роста. Когда порог освобождения от НДС зафиксирован на уровне 60 миллионов рублей, предприниматель может спокойно наращивать оборот до этой суммы без риска автоматического попадания под НДС. Это качественно меняет психологию ведения бизнеса: вместо постоянного страха «перерасти» порог и обрушить маржинальность предприниматель получает чёткий горизонт планирования на несколько лет вперёд. Каждый дополнительный рубль оборота не будет облагаться налогом с продаж до тех пор, пока не будет преодолён новый лимит, что даёт мощный стимул для инвестиций в маркетинг, расширение ассортимента и масштабирование бизнеса. Таким образом, хотя формально законопроект не меняет налоговых обязательств для микробизнеса, он создаёт для него стратегическое пространство для развития.
Главное препятствие для принятия законопроекта № 1331250-8 — это финансовые последствия для бюджетной системы Российской Федерации. В финансово‑экономическом обосновании к документу прямо указано, что его реализация потребует выделения дополнительных бюджетных ассигнований, то есть бюджет потеряет значительные доходы от снижения ставки НДС и отмены налога для обширной категории плательщиков. Поскольку законопроект внесён депутатами, а не Правительством РФ, он требует обязательного заключения кабинета министров, особенно в части, касающейся изменения финансовых обязательств государства, и без этого заключения закон не может быть принят. На сегодняшний день такого заключения нет, что создаёт серьёзное процедурное препятствие. Кроме того, существует политическая неопределённость: на Восточном экономическом форуме конкретные решения о НДС 20 процентов, лимите 60 миллионов и тарифе 15 процентов для всех МСП не объявлялись, что косвенно свидетельствует о том, что правительство пока не готово поддержать эти инициативы. Даже если законопроект будет принят, возможны компенсационные меры, такие как повышение других налогов или ужесточение администрирования, что может нивелировать часть позитивного эффекта для бизнеса.
Согласно статье 2 законопроекта, все предлагаемые изменения вступают в силу с 1 января 2027 года. Положения о снижении ставки НДС до 20 процентов применяются к товарам, отгруженным начиная с этой даты. Положения о восстановлении порога освобождения от НДС до 60 миллионов рублей применяются к налоговому периоду 2027 года. А положения о пониженном тарифе страховых взносов — к расчётному периоду 2027 года. Это означает, что даже в случае принятия законопроекта в текущем виде, бизнес будет жить по старым правилам ещё весь 2026 год, и только с 1 января 2027 года начнут действовать новые условия. Поэтому я рекомендую планировать бюджет на 2027 год в двух вариантах — с учётом законопроекта и без него. Не стоит менять учётную политику и цены до официального принятия поправок, потому что законопроект может быть изменён или отклонён на любом этапе. Лучше следить за его статусом на сайте Государственной Думы и после официального принятия уже пересчитывать финансовую модель и планировать инвестиции.
Если законопроект № 1331250-8 не будет принят, бизнес продолжит работать по нынешним правилам, которые становятся всё более жёсткими с каждым годом. Ставка НДС останется на уровне 22 процентов. Порог освобождения от НДС на УСН будет снижаться по утверждённому графику: с 20 миллионов рублей в 2025‑2028 годах до 15 миллионов в 2029 году и до 10 миллионов в 2030 году и последующие годы. Пониженный тариф страховых взносов останется доступным только для отдельных отраслей, что для большинства селлеров означает уплату взносов по полной ставке. В этой ситуации первое, что нужно сделать, — проверить, не превысили ли вы порог в 20 миллионов рублей в 2025 году, поскольку это определяет вашу обязанность платить НДС с января 2026 года. Если превысили, необходимо срочно настроить учёт для работы с НДС: завести книгу покупок и книгу продаж, наладить электронный документооборот с контрагентами, обучить бухгалтера или нанять внешнего специалиста. Также важно пересчитать юнит‑экономику с учётом НДС 22 процентов — возможно, потребуется корректировка цен или изменение ассортиментной матрицы. Рекомендую рассмотреть переход на АУСН (автоматизированную упрощённую систему налогообложения), которая не предусматривает уплату НДС, но имеет ограничения по видам деятельности и доходам.
Принятие законопроекта может запустить цепь позитивных изменений, которые выйдут далеко за рамки простого снижения налогов для отдельных предпринимателей. Прежде всего, рост чистой прибыли у селлеров в сегменте 20‑60 миллионов рублей позволит им направить сэкономленные средства на развитие: расширение ассортимента, выход на новые маркетплейсы, увеличение рекламных бюджетов, найм дополнительных сотрудников и улучшение логистической инфраструктуры. Такие инвестиции создают мультипликативный эффект — растут доходы поставщиков, подрядчиков, увеличивается занятость, повышается качество сервиса для конечных покупателей. Снижение административной нагрузки, связанное с отказом от НДС, позволит предпринимателям сэкономить на бухгалтерском обслуживании и снизить риски налоговых ошибок, штрафов и пеней. Кроме того, посильная налоговая нагрузка снижает стимулы для ухода в тень — когда налоги становятся разумными, предприниматели теряют интерес к серым схемам, потому что риски и затраты на их поддержание перевешивают выгоду. Это расширяет налоговую базу в долгосрочной перспективе и улучшает инвестиционный климат, делая Россию более привлекательной для отечественного и иностранного бизнеса.
Независимо от того, будет принят законопроект или отклонён, каждый селлер может и должен предпринять конкретные шаги уже сегодня, чтобы минимизировать риски и использовать любые возможности. Первое — это автоматизация учёта с помощью современных CRM‑систем и бухгалтерских сервисов, потому что чистый и прозрачный учёт — это основа устойчивого бизнеса при любом налоговом режиме. Использование таких инструментов, как TotalCRM, позволяет не только управлять взаимоотношениями с клиентами, но и интегрироваться с бухгалтерскими программами, автоматически формировать отчёты и контролировать финансовые потоки. Второе — это регулярный пересчёт юнит‑экономики с учётом актуальных налоговых ставок и комиссий маркетплейсов, чтобы понимать реальную маржинальность каждого товара и принимать обоснованные решения о ценообразовании и ассортименте. Третье — это мониторинг статуса законопроекта и оперативное реагирование на изменения: подпишитесь на надёжные источники информации, включая официальный сайт Государственной Думы и профильные Telegram‑каналы. Четвёртое — это консультация с налоговым специалистом для разработки индивидуальной стратегии налогового планирования, которая учитывает специфику вашего бизнеса, выбранную систему налогообложения и планы по развитию. И пятое — это диверсификация каналов продаж и поставщиков, чтобы снизить зависимость от одного маркетплейса или одного контрагента, что особенно важно в условиях экономической нестабильности.